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秋は税務調査の季節!決算書と領収書のチェックポイント

2015.10.05

食欲の秋、スポーツの秋、読書の秋など、秋は心が躍るシーズン。しかし、実は秋は税務調査が多い季節なのです。

税務調査で不安になる理由は、何を質問され、どんなことをチェックされるのか分からないからです。では、税務調査では調査官は御社のどこを見るのか? いつ税務署から連絡が来てもいいように、今から対策を練っておきましょう。

 

税務調査では、決算書のどこをチェックされるのでしょう。主なポイントを以下に挙げておきます。

・実際の現金有高と帳簿残高が一致しているか?
・今期計上すべき売上高が翌期に計上されていないか?
・決算締切後の売上高の計上漏れはないか?
・棚卸・在庫の評価方法は届け出た方法でなされているか?
・貸付金がある場合、契約書を作成しているか
・借入金の使途についてきちんと説明ができるか?
・仕入・外注費の中に資産計上すべきものはないか?
・減価償却の償却方法の届出は所轄税務署に提出されているか?
・貸倒れの事実を証明する資料は保存されているか?

これらに不備がないか見直しておきましょう。

領収書も税務調査で重点的にチェックされます。調査官はどんな点に目を光らせるのでしょうか?
まず、自社が発行する領収書は以下の点をチェックされます。
・現金売上領収書の計上漏れがないか?
・除外された領収書の控えがないか?

一方、他社から受け取った領収書は次の点を見られます。
・宛名が「上様」の領収書がないか?
・白紙の領収書がないか?
・改ざんされた領収書がないか?

なお、改ざん領収書を見つける方法は、「筆跡」「金額」「日付」の3通りに大別できます。

【筆跡チェック】
・同じ取引先の領収書を集めて比較する
・数字と摘要欄を比べる
・インク等の変色度合いを見る

【金額チェック】
・数字の追加がないか
・数字の改ざん(1→4、6、7、9、3→8、7→9)がないか

【日付チェック】
・経理処理日と領収書の日付に隔たりがないか

「税務調査がどんなものなのか心配」「今年はそろそろ税務調査が来そうな予感がする」といった不安があれば、顧問税理士に相談し、事前対策をお願いしてみましょう。準備をしておけば、不安が解消されます。

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